Functiescheiding
categorie: Administratie, Organisatie
Functiescheiding is het toverwoord bij beheersing van financieel administratieve processen. Door stappen in een transactie-proces te scheiden en mensen elkaar te laten controleren kunnen er minder snel centjes verdwijnen in de zakken van medewerker X.
Belangrijk is om scheidingen aan te brengen tussen besluitvorming, uitvoering, controle, registratie en bewaring van geld en bijv. ook bankpasjes; zonder dat dit de efficiëntie al te zeer ondermijnt. In meer algemene vorm wordt dit uiteengezet in de bijgevoegde PDF.
Een middel om de scheidingen in financiële processen uit te tekenen is de functiescheidingsmatrix (zie hieronder). In een dergelijk document wordt per proces aangegeven welke persoon (in welke functie) beschikkend, bewarend, registrerend, controlerend en uitvoerend is.
Het is in kleine en middelgrote organisaties vrijwel onmogelijk om alle stappen in het proces perfect te scheiden. Daarom is het zaak om op een slimme manier functiescheidingen aan te brengen. In een gesprek met de controlerende instantie zal een goede afweging moeten worden gemaakt.
functiescheiding.pdf
functiescheidingsmatrix.xls
Opmerking:
De functiematrix is een onderdeel van de beschrijving van de Administratieve Organisatie en Interne Beheersing
Voor de documenten op deze website geldt de Creative Commons licentie Naamsvermelding-Niet-commercieel-Gelijk delen 3.0 Nederland
WORM is niet verantwoordelijk voor de gevolgen van het gebruik van aangeboden informatie.